연말정산 교육비 공제한도 및 환급
회계이야기회계실무 기부금 세액감면 계산 비과세를 제외한 연간급여총액이 4,000만원인 근로자 김나눔씨가 종교단체에 400만원을 기부했을 때 연말정산시 세액공제가 얼마나 되는지 알아보겠습니다. 1. 기부금 공제한도 근로소득금액의 10 기부금 공제 한도는 개인마다. 다릅니다. 즉, 급여가 개인마다. 다르기 때문입니다. 비과세를 뺀 총급여에서 근로소득공제를 뺀후 근로소득 금액이 나옵니다. 이곳에서 10가 기부금 공제한도가 됩니다. 총급여액이 4,000만원인 김나눔씨의 경우 근로소득공제금액이 1,125만원7,500,00025,000,000 x 15 3,750,000 입니다.
세액감면 대상 기부금 이월공제
기부금이 한도액을 초과하는 경우 개시일로부터 10년 동안 이월하여 공제받을 수 있습니다. 단, 이월된 각 과세기간에 있어 각 과세기간에 지출한 법정기부금 및 지정기부금이 각각의 세액감면 대상 기부금 한도에 미달하는 경우엔 이월한 금액에 15or30를 적용한 금액을 공제 기준 산출 세액에서 공제합니다. 정치자금 기부금과 우리사주조합기부금은 이월공제되지 않습니다.
세액감면 가능한 금액과 한도
올해는 한시적으로 세액공제율을 5p 상향하여 공제한도 내 기부금의 20 1천만원 초과분은 35를 공제해줍니다. 다만, 내년부터는 다시 15를 공제율로 적용하게 됩니다. 법정기부금 근로소득금액 한도로 100 공제 가능 지정기부금 중 종교단체 기부금 근로소득금액의 10 한도로 공제 가능 지정기부금 중 종교단체 기부금이 없는 경우 근로소득금액의 30 공제한도를 넘게 지출한 기부금의 경우는 이월해서 공제가 가능합니다.
아래서 계속 살펴보겠습니다.
총 급여 3,000만원 정치자금 기부금 100만원
총급여액이 3천만원인 경우 근로소득공제를 적용한 근로소득금액은 20,250,000원이 됩니다. (근로소득공제에 대한 내용은 다음 글을 참고해주세요) 정치자금기부금의 경우 공제대상금액 한도가 근로소득금액의 100%이므로 총한도는 근로소득금액과 같은 20,250,000원이 됩니다. 그중 10만원 까지는 공제율 100/1110이 적용되어 90,909원이 공제되고 나머지 10만원 초과분인 90만원은 공제율 15%가 적용되어 135,000원이 공제됩니다.
따라서 최종 기부금 세액공제액은 225,909원이 됩니다.
연말정산 간소화자료 전송
조회한 공제정보를 홈택스에서 바로 회사로 전송하는 방법입니다. 회사에선 사업자 홈택스로 접속하여 확인 및 출력을 할 수 있습니다. 방법은, 상단에 있는 메뉴 중 간소화 자료 제출을 선택하면, 간소화자료 온라인OnLine 제출 화면이 뜨는데요. 공제 항목에 체크가 맞게 잘 됐는지 확인하고, 현 근무처를 선택 후 간편 제출을 하면 됩니다. 간단하죠? 만약 근무처 선택 회사명이 나오지 않는다면 회사에서 아직 연말정산 등록을 하지 않은 것입니다.
기부금 세액감면 종류 한도 공제율
표의 맨 우측을 보시면 세액공제율이 있는데요, 표의 내용으로는 어떠한 방식으로 적용하는지 헷갈릴 수 있으니 아래의 예시로 보여드리겠습니다. 세액감면 혜택을 받을 수 있는 기부금의 유형에는 크게 4가지 있습니다. 정치자금기부금과 소득세법 제34조제2항제1호에 따른 법정기부금, 조특법 제88조의4에 따른 우리사주조합기부금, 소득세법 제34조제3항제1호에 따른 지정기부금입니다. 정치자금기부금은 세액공제율을 적용시키는 대상금액의 한도가 1년간 총 근로소득금액총급여액 근로소득공제의 100까지 입니다.
즉, 1년간 근로소득금액이 3,000만원 이었다면 정치자금으로 기부금액의 최대 3,000만원에 세액공제율을 15 적용하여 세액공제를 받을 수 있습니다.
의료비공제 계산법
연말정산 의료비 세액감면 계산법은 다음과 같습니다. 의료비 총액 총급여 times 3 times 15 예를 들어, 연봉 4,000만 원 의료비 500만 원일 경우에 500 4000 times 3 times 15 57만 원, 공제액은 57만 원입니다. 의료비를 세액공제를 받고자 하는 근로자는 회사에 소득세액공제신고서 제발매 의료비 지급명세서와 의료비 세액감면 증명서류를 함께 제출해야 합니다.
자주 묻는 질문
세액감면 대상 기부금
기부금이 한도액을 초과하는 경우 개시일로부터 10년 동안 이월하여 공제받을 수 있습니다. 자세한 내용은 본문을 참고하시기 바랍니다.
세액감면 가능한 금액과
올해는 한시적으로 세액공제율을 5p 상향하여 공제한도 내 기부금의 20 1천만원 초과분은 35를 공제해줍니다. 좀 더 자세한 사항은 본문을 참고해 주세요.
총 급여 3,000만원 정치자금 기부금
총급여액이 3천만원인 경우 근로소득공제를 적용한 근로소득금액은 20,250,000원이 됩니다. 좀 더 자세한 사항은 본문을 참고해 주세요.